Бюджетная политика на ближайшие три года

     В работе совещания приняли участие  заместитель начальника Департамента финансов области В.Н. Артамонова, заместитель начальника Департамента финансов области А.А. Головин,  начальник  Управления областного казначейства Р.М. Бухмичева, начальник правового отдела Департамента финансов области Н.А. Петренко, глава Шекснинского муниципального района В.Е. Полунин, главы поселений Шекснинского муниципального района, а также соседних районов.

Бюджет на три года

    В предстоящем трехлетии 2011-2013 г.г. доходы бюджета области будут складываться под влиянием медленных темпов послекризисного восстановления экономики; медленного восстановления доли металлургической промышленности в доходах бюджета; изменений налогового законодательства поэтапно до 2014 года; сокращения налоговых льгот и частичной их заменой налоговым кредитом; дальнейшего расширения налоговых доходов, закрепляемых за местными бюджетами на постоянной основе.

Основные показатели

     Каков  прогноз прибыли?  В 2013 году она составит 60,4 млрд. руб. или 60 % к уровню докризисного 2008 года. Это связано с тем, что в 2008 году доля «Северстали» в прибыли составляла 60 %, химического  производства – 25 %. Пузырь цен на металлы и удобрения в предкризисный 2008 год увеличил прибыль металлургов и химиков почти в два раза.
     Российская экономика на протяжении 2001-2007 г.г. развивалась быстрее мировой. Этому способствовал рост инвестиционной активности в развитых странах с одновременным опережающим ростом цен на сырье и энергоносители. Мировые цены на сталь также находились в стабильно растущем тренде, благодаря чему отечественная сталь высокого передела выдерживала ценовую конкуренцию с аналогами зарубежных производителей. В этот период доля внутреннего рынка в реализации ОАО «Северсталь» росла.
     Рекордная величина внутреннего рынка была обеспечена в 2007 году и составила в структуре реализации 80 %. В предкризисном пике с начала 2008 года спекулятивно поднимались цены на экспортные поставки и внутренние поставки. Рентабельность ОАО «Северсталь» по итогам 9 месяцев 2008 года достигла рекордных значений. В 4 квартале произошло резкое падение цен на сталь, возросли складские запасы нереализованной продукции, производство было сокращено на 50 %.
     По итогам  2009 года прибыль крупных и средних предприятий по России практически восстановилась до уровня 2008 года (99,5 %). В этот же период прибыль металлургов составляла 66 % от уровня предыдущего года.
     Эффект мер государственной поддержки отечественных производителей привел к некоторому улучшению ситуации в 2010 году. Ожидается рост доли внутреннего рынка в годовой реализации продукции ОАО «Северсталь» до 53 %.
       Если сравнивать динамику прибыли по России в первом полугодии 2010 года и аналогичный период 2008 года, то прибыль крупных предприятий практически восстановилась до докризисного уровня, в то же время в металлургическом и химическом производстве она отстает более чем в два раза.
     И данная ситуация повлияла на восстановление доходной части бюджета области в текущем году. Если за 7 месяцев в целом по Российской Федерации отставание доходов в 2010 году по сравнению с 2008 годом составило 3 %, то в Вологодской области – 20,3 %.
     По темпам восстановления доходной базы область находится на предпоследнем 82 месте. В прошлом году, как вы знаете, мы были первыми по степени обвала прибыли к 2008 году.
       
Трехлетка

     Сегодняшнее состояние мировой экономики не дает оснований для прогноза высоких темпов роста на трехлетку. Неблагоприятное влияние окажет рост государственных долгов и снижение бюджетных расходов в Европе и США, сдерживание в связи с этим уровня потребления.   Замедлится рост в Китае и других странах Азии. На рынок металла в таких условиях будет оказывать влияние избыточный объем производственных  мощностей.
      Сырьевая экономика России, основываясь на осторожных прогнозах роста цен на энергоносители и  сырье, в  ближайшем трехлетии также не будут превосходить темпы роста мировой экономики. Предполагается восстановление инвестиционных программ естественных монополий. При замораживании государственных инвестиционных расходов темпы роста инвестиций в стране позволят достичь объема 2008 года только к 2013 году. Поэтому спрос на металл на внутреннем рынке будет расти медленно и в условиях жесткой конкуренции.
     И еще один настораживающий факт. Экономика России   в третьем квартале сократилась на 0,7% после роста на 0,4 % в первом и на 0,5 % во втором квартале. Министр финансов А.Л. Кудрин в своем докладе на пятом пленарном заседании диалога Россия ЕС 14 октября 2010 года назвал это тревожным симптомом. Он также высказал мнение, что сейчас в мире произошла трансформация финансового кризиса в суверенный долговой кризис. Это может отразиться на дальнейшем развитии экономики.

Налоговые прогнозы

     Итак, каков прогноз поступлений налога на прибыль в бюджет области в ближайшие три года? Восстановление налоговых поступлений с 2011 года по 2013 год будет идти медленными темпами, что связано с избыточным мировым предложением продукции и медленным подъемом инвестиций. В результате, налог на прибыль в 2013 году в целом почти восстановится до уровня 2007 года, но будет далек от 2008 года.

Изменения в законодательстве

    Изменения в налоговом и бюджетном законодательстве на федеральном уровне в 2011 году также приведут к сокращению доходов бюджета области. Суммарное сокращение доходов оценивается в 0,4 млрд. руб. Только за счет сокращения прибыли в результате увеличения тарифов страховых взносов с 26% до 34 % даст «минусом» 0,6 млрд. руб. Кроме того, перенос срока уплаты налога на имущество физических лиц с текущего года на год следующий за истекшим налоговым периодом лишит бюджет на 0,4 млрд. руб.

Сокращение налоговых льгот

     В основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и плановый период 2012-2013 годы и в Бюджетном послании Президента РФ поставлена задача поэтапного сокращения налоговых льгот, а введение новых льгот следует производить на временной основе. Что делается в связи с этим на областном уровне? Были проанализированы льготы по налогу на имущество организаций. За 2009 год льготы по данному налогу равнозначны налоговым поступлениям. Такая ситуация не наблюдается ни в одном регионе Северо-Запада, где поступления превосходят льготы в среднем в два раза, а в Калининградской области льготы сведены к минимуму.
        В Вологодской области поэтапное сокращение льгот и переход к налоговому кредиту будет проводиться следующим образом:
     - отмена льготы по налогу на имущество для организаций промышленности, осуществляющих капитальные вложения в основные фонды;
     - с 2012 года упразднение льготы: для организаций пищевой промышленности; для организаций, не являющихся природоохранными в отношении объектов, используемых для охраны природы;
      - в 2011 году внедрение инвестиционного налогового кредита взамен инвестиционных льгот по региональным налогам и налогу на прибыль.

Преимущества налогового кредита

      Итак, каковы преимущества инвестиционного налогового кредита для налогоплательщиков:
     - снижение ставки налога на прибыль с 4,5 до 9 %;
     - уменьшение налога на имущество в отношении всего имущества налогоплательщика;
      - выгодный процент за пользование инвестиционным налоговым кредитом: бюджетный процент 3,9-5,8; банковский процент 12-19; инфляция 6-7.

Доходы. Какой прогноз?

     Выше мы проанализировали основные факторы, которые будут влиять на бюджет области в ближайшие три года. Как результат. Собственные доходы увеличатся в 2011 году на 3 млрд. руб.,  в 2012 году – на 4 млрд. руб., в 2013 году – на 3,5 млрд. руб. Они достигнут уровня 2008 года лишь к 2013 году. Влияние на доходы бюджета налоговых поступлений от ОАО «Северсталь» будут восстанавливаться медленно. Прирост налоговых поступлений будет происходить в основном за счет роста прочих плательщиков налога на прибыль (без металлургов и химиков), НДФЛ, имущественных налогов и акцизов.
     Консолидированный свод поступлений налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты области восстановит свой докризисный уровень в 2010 году и будет расти поступательными темпами.  Наряду с НДФЛ в его структуре возрастет значимость имущественных налогов и специальных налоговых режимов малого бизнеса.

Доходы местных бюджетов

      В 2010 году, по оценке аналитиков, местные бюджеты должны получить  2,1 млрд. руб. В 2011 году эта цифра по прогнозам составит 2,8 млрд. руб., в 2012 – 3,3 млрд. руб., в 2013 – 3,5 млрд. руб.
     С 2008 года бюджеты районов и городских округов дополнительно получают 10 % отчислении налога на доходы физических лиц.
     С 2009 года транспортный налог с физических лиц в полном объеме поступает в бюджеты муниципальных образований, 30 % - в бюджеты поселений, 70 % - в бюджеты муниципальных районов, 100 % - в бюджеты городских округов.
      С 2010 года патентные платежи по нормативу 90 % переданы бюджетам городских округов и муниципальных районов.
      С 2011 года будут установлены единые нормативы от специальных налоговых режимов. В бюджеты муниципальных районов и городских округов дополнительно будет поступать налог по упрощенной системе в размере 50%, сельхозналог – в размере 30 %. Также с 2011 года патентные платежи в полном объеме будут поступать в бюджеты муниципальных районов и городских округов. За счет передачи данных налогов доходы местных бюджетов увеличатся на 2,7 млрд. руб. за 2011-2013 годы.
       Переданные в районы единые нормативы по налогам составляют основу роста доходной базы муниципалитетов.
       Расширяя перечень доходных источников, Департамент финансов Вологодской области стимулирует местные власти зарабатывать дополнительные доходы.
      В систему вошли ежегодные мероприятия по укреплению и развитию доходной базы местных бюджетов.
     Из ожидаемого в текущем году миллиарда дополнительных доходов экономический эффект от реализации данных мероприятий составит 0,6 млрд. руб., в том числе за счет сокращения недоимки – 0,2 млрд. руб., повышения эффективности использования муниципальной собственностью – 0,3 млрд. руб., создания условий для развития бизнеса – 0,1 млрд. руб.

Коэффициент К2. Всё выше, выше и выше!

      Сравним Вологодский и Череповецкий районы по налоговой нагрузке. В Вологодском районе в 2011 году предусмотрено повышение уровня коэффициента К2 по всем видам деятельности, в частности по розничной торговле на 25 %, развозной торговле на 56 %, по бытовым услугам на 20 %.
     В Череповецком районе налоговая нагрузка по ЕНВД составляет 14,2 тыс. руб. на одного налогоплательщика. Это 25 место среди 28 муниципальных образований области. Но по уровню средней заработной платы и товарообороту на одного жителя Череповецкий район находится на 14 и 17 месте соответственно. В 2011 году в Череповецком районе размеры коэффициентов К2 оставлены без изменений. Приведены такие аргументы: налоговая нагрузка на малый бизнес с 2011 года увеличится в связи с  ростом отчислений в социальные фонды с 14 % до 34 %. Это так. Но!
     Сдерживание роста К2 в период кризиса 2009 года заметно ослабило  позиции области по налоговой нагрузке в Российской Федерации. По трехлетней динамике сбора в бюджет данного доходного источника область входит в число 15 субъектов, имеющих наименьшие показатели роста. При среднем российском темпе увеличения источника в 2009 году в сравнении с 2007 годом 113,5 % в регионе темп составил 106,2 %. Отставание от России в абсолютной сумме равноценно 34 млн. руб. доходов.
     Налоговая нагрузка на одного плательщика по ЕНВД за 2009 год составила в области 22,9 тыс. руб. Наряду с Мурманской областью (22,3 тыс. руб.) в Вологодской области минимальная налоговая нагрузка по Северо-Западу, которая на 23 % ниже среднего значения по этим регионам. В половине субъектов Северо-Западного федерального округа нагрузка значительно больше, чем в нашей области, и превышает 30 тысяч рублей.
     В Шекснинском районе при достаточно высоком уровне экономического развития (7место по средней заработной плате) налоговая нагрузка по ЕНВД остается невысокой – 17,5 тыс. рублей (17 место). Размеры коэффициентов К2 на 2011 год оставлены без изменения.
     Подобная ситуация и с налогом на имущество физических лиц. Налоговая нагрузка в Грязовецком районе в целом соответствует уровню его экономического  развития. Район занимает 6 место среди муниципальных образований по уровню среднемесячной заработной платы и 9 место по уровню налоговой нагрузки.
     Совершенно противоположная ситуация в Шекснинском и Кадуйском районах. Эти районы имеют наименьший уровень налоговой нагрузки. Шекснинский район занимает последнее место среди муниципалитетов (налог составляет 235 рублей на одного плательщика), Кадуйский район – 21 место (488 рублей на одного плательщика).
     Однако по показателям средней заработной платы данные районы являются экономически развитыми муниципалитетами: Кадуйский занимает 5 место, Шекснинский – 7 место.
     В Бабаевском районе налоговая нагрузка достаточно высока – 22,6 тыс. руб. и в целом соответствует уровню развития территории. Район занимает 4 место по уровню средней заработной платы и 16 место по товарообороту на одного жителя. В 2011 году повышаются коэффициенты К2 по розничной торговле на 15 %, по бытовым услугам на 20-50 %, по аренде на 30-40 %, по ветеринарным услугам на 50 %.
     Устюженский район имеет наименьшую в области налоговую нагрузку по ЕНВД  (28 место) при низких показателях средней заработной платы (18 место) и товарооборота на одного жителя (27 место). Размеры коэффициентов К2 на 2011 год в Устюженском районе оставлены без изменения.
      По налогу на имущество физических лиц  картина противоположная. Устюженский район имеет низкий уровень заработной платы (18 место), но за счет успешного развития частного жилого сектора занимает одну из первых позиций по уровню налоговой нагрузки на владельцев недвижимости (8 место).
     Бабаевский район, напротив, имеет наименьшую налоговую нагрузку и занимает 50 место среди муниципальных образований (сумма налога на одного плательщика 519 рублей). Однако по показателям средней заработной платы Бабаевский район входит в число экономически развитых муниципалитетов (4 место по области).
      Можно согласиться с позицией ряда муниципалитетов о замораживании роста К2 в связи с увеличением с 2011 года отчислений в социальные фонды с 14 % до 34 %. Но надо придерживаться принципа справедливости: раз создаются условия, то надо обеспечить должный контроль  легализации зарплаты.

«Серые» выплаты – на свет!

    Наиболее результативно работа по легализации «серых»  выплат ведется в Вологодском районе. Все 22 работодателя после комиссии повысили официальную зарплату своим работникам. Противоположная картина в Бабаевском районе. Из 32 работодателей доводы комиссии убедили лишь четверых. Авторитет власти низкий. Низки результаты работы, как ни странно, в Кадуйском и Череповецком районах. Не уделяют должного внимания работе комиссии и в Грязовце, хотя по результативности – второе место. Шекснинский район занимает по результативности работы, направленной на легализацию «серых» зарплат третье место среди муниципальных образований области.

Налог на недвижимость

    Если сравнивать районы по отношению вновь зарегистрированных объектов недвижимости к общему числу незарегистрированных объектов, то самый плачевный результат в Бабаевском районе. Низкий результат в поселениях Вологодского и Устюженского районов. Лучше дела в Шекснинском, Грязовецком и Кадуйском районах.
       
Оценка Шексны

    Если оценивать работу по общей эффективности мероприятий по укреплению доходной базы, то Череповецкий, Шекснинский, Вологодский, Грязовецкий и Кадуйский районы имеют показатель эффективности мероприятий выше среднего по области.
Подготовлено на основе доклада заместителя начальника Департамента финансов области А.А. ГОЛОВИНА.

Проект бюджета района

     В работе совещания принимала участие начальник районного финансового управления Н.Б. Иванова. Журналист Екатерина Марова попросила Надежду Борисовну прокомментировать результаты этой встречи.

     -  Мой первый вопрос, конечно, о том, каким ожидается для нашего района новый финансовый год и какие прогнозы на трехлетку?
     - Если ориентироваться на этот год, то мы получим 152 миллиона рублей собственных доходов. На следующий год планируется получить 160 миллионов рублей.  В 2012 году  сумма собственных доходов снизится до 152 миллионов рублей. В 2013 году планируется некоторый рост собственных доходов бюджета района – 160 миллионов рублей.
     Будущий год будет для нас напряженным в том плане, что образуется кассовый разрыв по транспортному налогу. Что это значит? Если раньше владельцы автомобилей должны были заплатить транспортный налог по сроку 4 мая, то в 2011 году срок уплаты переносится на 1 ноября.  Получится, что налог на имущество, земельный налог и транспортный налог граждане будут платить сразу и в конце года. И это создает определенное напряжение для  бюджета района, поскольку транспортный налог - это 13 миллионов рублей, - которые начинали поступать в бюджет, начиная  с апреля. Также меняются сроки уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, которые поступают в бюджеты поселений.
     - Какой прогнозируется дефицит?
     - В 2011 году в проекте  районного бюджета он определен на уровне 8,6 %, то есть расходы превысят доходы на 13,7 миллиона рублей. Если говорить о потребности в средствах, то на 2011 год были представлены расчеты от бюджетополучателей на 426,7 миллионов рублей, куда были включены и приобретения, и капремонты. А нам надо было «уложиться» в 272 миллиона рублей: 160 миллионов рублей собственных доходов и 98 миллионов рублей областной дотации.
      -  В середине 90-х при формировании бюджета часто звучало слово «секвестр». А сейчас?
     -  Сегодня о секвестре мы не говорим, поскольку постоянно проводится оптимизация расходов и жесткая экономия бюджетных средств. Главные распорядители и получатели бюджетных средств должны постоянно держать под контролем и  анализировать сметы, не допуская роста кредиторской задолженности.
     - Надежда Борисовна, что еще готовит нам грядущий год?
     -  Особенность его в том, что 2011 год – переходный: меняется организационно-правовая форма учреждений на бюджетные, казенные и автономные. С 2012 года финансирование бюджетных  учреждений станет осуществляться только в форме субсидии: каждому учреждению будет доводиться муниципальное задание для выполнения муниципальной услуги.
     - В выступлении заместителя начальника Департамента финансов области В.Н. Артамоновой прозвучало, что в 2011 году средства на финансирование культуры будут рассчитываться, исходя из числа посещений гражданами клубов и Домов культуры. Раньше основой для этих расчетов было число жителей на территории поселения.  Возникает опасение, что из-за полупустых залов в очагах нашей культуры последует сокращение штатных единиц работников, а там и до замка на дверях недалеко…
     - На самом деле все не так страшно, поскольку цифры такие: в 2011 году по предварительным прогнозам на содержание клубов и Домов культуры  планируется направить 10,3 миллиона рублей, что несколько больше расходов этого года, которые составили  8,9 миллиона  рублей. 
     -  Проект бюджета района готов. Что дальше?
     - В начале декабря должны пройти публичные слушания по бюджету. А на декабрьской сессии Представительного Собрания депутаты должны будут этот проект утвердить.